本案中，為什么個(gè)人墊資會(huì)被查呢？
主要是因?yàn)?，該公司?cái)務(wù)核算不規(guī)范，并有偷逃個(gè)稅的可能性，因此公轉(zhuǎn)私的行為尤為敏感。并且，通過報(bào)銷的形式變相發(fā)工資，也是不少企業(yè)都存在的現(xiàn)象，所以作為稅務(wù)檢查的重點(diǎn)。
案件警醒：
雖說本案中并沒有利用個(gè)人賬戶進(jìn)行違法行為，但是我們注意到，在該處罰書中，稅務(wù)局認(rèn)為個(gè)人墊資購買辦公用品，“該做法既不合規(guī)，也帶來了涉稅風(fēng)險(xiǎn)”！
因此，企業(yè)一定要規(guī)范好財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，盡量避免個(gè)人墊資采購的行為！
一、員工墊資金額數(shù)目較大
員工墊資購買物品，企業(yè)在進(jìn)行報(bào)銷過程中，就涉及到了公轉(zhuǎn)私的問題，一旦金額太大，就會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管，尤其是以下3種情況：
當(dāng)然，正常業(yè)務(wù)的墊資，可能很難超過上述標(biāo)準(zhǔn)，但是參考現(xiàn)金管理辦法的話，一般來說，盡量不宜超過1000元，超過1000元的，建議直接申請備用金，再進(jìn)行采買。
二、墊資的員工較多
一般來說，一個(gè)公司負(fù)責(zé)采購的人員就那么幾個(gè)，如果大家都墊資報(bào)銷，就會(huì)有以票抵薪或者福利費(fèi)的嫌疑。稅務(wù)局可能就會(huì)稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費(fèi)、要求補(bǔ)繳個(gè)稅，甚至收到其他處罰。
三、員工墊資次數(shù)頻繁
正常情況下，企業(yè)發(fā)生員工墊資再報(bào)銷的業(yè)務(wù)并不多，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生墊資報(bào)銷的業(yè)務(wù)，則說明企業(yè)可能存在以票抵薪的嫌疑。
同時(shí)，《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）明確，以下幾種行為會(huì)被嚴(yán)查：
（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；
（2）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；
（3）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款；
（4）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。
所以，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生個(gè)人墊付資金購買物品等行為，會(huì)受到嚴(yán)格的監(jiān)管。并且隨著金稅四期的上線，實(shí)現(xiàn)“銀稅互聯(lián)”，稅務(wù)局察覺異?？赡軙?huì)第一時(shí)間找上門！
四、員工墊資的支出不能與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符
員工墊資一般是為企業(yè)經(jīng)營目的而進(jìn)行的，如果說該項(xiàng)支出明顯與經(jīng)營特點(diǎn)不符，那就說明可能存在偷逃稅款的因素了。
五、員工墊資報(bào)銷一定要及時(shí)
及時(shí)報(bào)銷，首先，有利于內(nèi)部管理；其次，不會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的失真；最后，能在一定程度上避免稅局質(zhì)疑費(fèi)用的真實(shí)性。
規(guī)避！
費(fèi)用報(bào)銷3大誤區(qū)！
一、報(bào)銷表單不符合內(nèi)控要求
二、發(fā)票審驗(yàn)不符合內(nèi)控要求
三、賬務(wù)處理不符規(guī)定
實(shí)用！
3步規(guī)范報(bào)銷
關(guān)于報(bào)銷規(guī)范，做好以下三步，就能大幅減少稅收風(fēng)險(xiǎn)：
第一步：落實(shí)內(nèi)控制度，嚴(yán)把報(bào)銷表單審核關(guān)
第二步：正確處理發(fā)票事項(xiàng)
第三步：正確進(jìn)行賬務(wù)處理
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