清晰的財務(wù)情況，是反映企業(yè)全年度經(jīng)營與盈利狀況的重要依據(jù)。企業(yè)需以此來決定對股東的分配，以及未來年度的經(jīng)營計劃，因此需要對賬務(wù)進行全面的復(fù)盤與梳理。對于已與代賬公司合作的企業(yè)，可據(jù)如下內(nèi)容檢查做賬情況，查看是否與實際生產(chǎn)經(jīng)營有沖突，核實賬務(wù)能否全面而真實地顯示全年度的經(jīng)營情況。
進行資產(chǎn)盤點時，主要針對存貨、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、工程物資這四種資產(chǎn)進行盤點。
四種資產(chǎn)盤點時如發(fā)現(xiàn)賬實不符：
第一，先將盤虧（盤盈）部分轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損益”，調(diào)整至賬實相符。
第二，再根據(jù)批準后的結(jié)果，轉(zhuǎn)至對應(yīng)科目。
發(fā)現(xiàn)存貨、盤虧先記入“待處理財產(chǎn)損益”將賬實調(diào)成一致，根據(jù)是否屬于管理不善造成的損益記入“管理費用”或“營業(yè)外支出”。
記入營業(yè)外支出的不必轉(zhuǎn)出進項稅，記入管理費用需要轉(zhuǎn)出進項稅。盤盈的存貨一般是統(tǒng)計誤差累積造成，記入“管理費用”。
現(xiàn)金的盤虧核查是否有責(zé)任人賠償，無責(zé)任人賠償需要企業(yè)承擔(dān)的記入“管理費用”，有責(zé)任人賠償記入“其他應(yīng)收賬款”。
盤盈的現(xiàn)金，經(jīng)核查屬于有主現(xiàn)金的記入“其他應(yīng)付款”，無主現(xiàn)金的記入“營業(yè)外收入”。
固定資產(chǎn)盤虧與存貨處理方式一致，進項稅的轉(zhuǎn)出也一致。
固定資產(chǎn)盤盈不經(jīng)“待處理財產(chǎn)損益”，而是利用“以前年度損益調(diào)整”賬戶追溯，但盤盈固定資產(chǎn)不再抵扣進項稅。
工程物資的盤盈與盤虧都記入“在建工程”。工程物資的盤盈與盤虧是建立在“在建工程”已經(jīng)開工還未竣工的階段。
如果在建工程處于籌備期或已經(jīng)竣工，則工程物資的盤盈與盤虧不再使用此方法，而是應(yīng)當(dāng)按照存貨的盤盈與盤虧處理。
往來賬的清點往往牽涉較廣，單憑財務(wù)部門或許較難完成。
因此，建議企業(yè)在進行往來賬款清點時，可由財務(wù)部門引導(dǎo)，銷售部門與采購部門重點參與，將清點落到實處。
應(yīng)收票據(jù)到期未收回，需要將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并對該票據(jù)進行合理評估，評估其是否有違約可能性。
確定其違約不可能收回，則需要從應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入壞賬，并提供相應(yīng)憑證后做稅前扣除。
年底根據(jù)企業(yè)采用應(yīng)收賬款管理的方法計算應(yīng)計提的壞賬。
一般小企業(yè)采用直接轉(zhuǎn)銷法的需要對每一筆應(yīng)收賬款進行核對，看其是否具備壞賬條件。
預(yù)付賬款盤點主要與各部門確定“預(yù)付賬款”真實性，以及預(yù)付賬款預(yù)計使用時間。
極少出現(xiàn)預(yù)付賬款損失的情況，如因?qū)Ψ絾挝黄飘a(chǎn)等原因?qū)е骂A(yù)付賬款確實損失，需要先將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款處理。
由于其他應(yīng)收應(yīng)付并不是在經(jīng)營過程中的買賣行為出現(xiàn)，因此稅務(wù)部門對長期掛賬的其他應(yīng)收應(yīng)付十分關(guān)注。
企業(yè)對其他應(yīng)收款需要催收，其他應(yīng)付款需要平賬。
資產(chǎn)的減值主要針對企業(yè)持有的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨、債權(quán)等。
其中，資產(chǎn)減值后不能轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)、在建工程、投資性房地產(chǎn)(成本模式)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出（房地產(chǎn)公司專用）、商譽，其他資產(chǎn)減值后當(dāng)減值因素消失可轉(zhuǎn)回。
資產(chǎn)的減值多數(shù)集中在每一年底的最后一個月進行。
按照規(guī)定,對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn),在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每一會計期末進行減值測試。對于使用壽命確定的無形資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)其存在減值跡象的時候進行減值測試。
攤銷中的無形資產(chǎn)被計提減值準備后，按照新的賬面價值與剩余攤銷年限重新計算。
固定資產(chǎn)減值金額=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-可回收金額
其中可回收金額以出售固定資產(chǎn)的凈收益與使用固定資產(chǎn)的凈收益孰高來計量。如無形資產(chǎn)，一旦計提減值，新的折舊按照新的賬面價值與剩余折舊年限計算新的月折舊額。
*常見的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構(gòu)成與評估對象
當(dāng)存貨的成本高于其給企業(yè)帶來的凈現(xiàn)金流的時候，就需要對存貨進行減值。這樣才能真實反映出企業(yè)的狀況。
“合同履約成本”記錄企業(yè)為已經(jīng)簽訂的合同付出的總成本，建筑行業(yè)使用的較多。
合同履約成本本質(zhì)是企業(yè)存貨的一種，可以把其看作“生產(chǎn)成本”。當(dāng)根據(jù)履約進度計算收入時，若發(fā)現(xiàn)“合同履約成本”已經(jīng)高于凈收入，則需要對“合同履約成本”進行減值。
當(dāng)期發(fā)現(xiàn)的差錯，直接更正。采用紅字分錄或調(diào)整分錄都可以，直接將賬簿調(diào)整至正確科目、正確數(shù)值。
資產(chǎn)、負債、權(quán)益類錯賬更正不涉及損益類科目的錯賬，只需調(diào)整對應(yīng)科目及對應(yīng)科目的金額即可。
對于發(fā)生在以前會計年度的涉及損益類科目的記賬錯誤，要區(qū)分是否具有重大影響。
如有重大影響，利用“以前年度損益調(diào)整”，追溯調(diào)整；如未有重大影響，則直接計入當(dāng)期。
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