看貨物和應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱一欄，很明顯是銷售貨物，銷售貨物無5%的稅率，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。
所以，從稅率、征收率的適用范圍來看，5%很顯然不適用于貨物。
銷售方是名稱帶經(jīng)營部，大概率是一家小規(guī)模納稅人，我們可以查詢一下。
未查到一般納稅人資格證明，說明企業(yè)不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人目前階段發(fā)票的征收率是有5%的，但是絕對不是這張發(fā)票的情況。
小規(guī)模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔？很多人以為小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，但是有沒有其他征收率呢，一起學(xué)習(xí)吧！
1、征收率為3%（一般適用）
根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
這是小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)的過程中，最常用的一種征收率，
計稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×3%
2022年4月1日到2022年12月31日，3%征收率的免稅！
2、征收率為5%（特定范圍）
一般來說，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅，適用3%的征收率。但在特定范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，這些特殊情況主要包括銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃等，以及小規(guī)模納稅人在提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)時選擇差額納稅的，也是適用5%的征收率。
計稅時:
銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×5%
3、征收率為1%（階段性）
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號）規(guī)定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
計稅時：
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
應(yīng)納稅額=銷售額×1%
溫馨提醒：
1、階段性：這個征收率是階段性適用的，有效時間為2020年3月1日至2022年3月31日，注意，這里說的是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至2022年3月31日。
2、可放棄：納稅人也可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發(fā)票。
3、僅針對征收率為3%征收率的范圍的有相應(yīng)的減征政策，適用5%的范圍正常納稅。
1、征收率3%減按2%征收
1、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
2、小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人（包括小規(guī)模）銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
2、征收率5%減按1.5%征收
根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號公告）規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。涉及個人出租住房的按照以下規(guī)定繳納增值稅：
1、個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
2、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
銷售額=含稅銷售額/（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×1.5%
3、
住房租賃企業(yè)的小規(guī)模納稅人向個人出租住房，減按1.5%納稅。開1.5%的發(fā)票。
所以，你說這張發(fā)票稅率欄是不是亂開的。
按發(fā)票管理辦法規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，納稅人有權(quán)拒收！！
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師
