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稅局緊急提醒！企稅匯繳完成后，這項申報，5月31日前必須完成！

蘭冬琴高級會計師

隨便

稅局緊急提醒！企稅匯繳完成后，這項申報，5月31日前必須完成！

2024-04-10 08:56:50 至上知識點 9919872人瀏覽

精彩回答

企稅匯繳結(jié)束，這項申報別忘了！

年度企業(yè)所得稅匯算清繳，除了要申報企業(yè)所得稅年報外，可能還需要完成關(guān)聯(lián)申報。5月31日就截止，不完成會受罰。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第42號（以下簡稱《公告》）相關(guān)要求，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

為了更直觀，請看這張圖：

一、什么時候申報？

關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2023年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2024年5月31日前完成，未按期申報會受到行政處罰。

二、務(wù)必注意這4點！

1、根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。注意：請先辦理企業(yè)所得稅年度申報，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

2、按照《公告》要求，只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

3、此外還需注意，因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中，即使您的企業(yè)未在2019年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，但滿足國別報告的填報要求，也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

4、企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

四、具體申報操作步驟

納稅人登錄XX省電子稅務(wù)局，足不出戶就可以完成關(guān)聯(lián)申報。首先，在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報；

然后點擊“我要辦稅”——稅費(fèi)申報及繳納；

往下拉，找到企業(yè)所得稅申報列表；

點擊“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告表”，按要求填報完畢并保存——

更多關(guān)聯(lián)申報的實務(wù)，請關(guān)注我們新出的企稅匯算清繳實務(wù)（書+課）：

企稅匯繳結(jié)束，這兩件事別忘了！

提醒事項一：企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成。

提醒事項二：企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項的，對資產(chǎn)損失相關(guān)資料進(jìn)行收集、整理、歸集，并妥善保管。

企稅匯算清繳完成后，

“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠別忘記！

企業(yè)辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

也就是說，納稅人能不能享受“六稅兩費(fèi)”的優(yōu)惠，要以當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳情況為準(zhǔn)。

【案例解析】

情況一：

梅松公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳屬于小型微利企業(yè)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已于2024年5月結(jié)束，該公司2023年度不屬于小型微利企業(yè)。

那么根據(jù)規(guī)定，梅松公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受優(yōu)惠。

情況二：

梅松公司（增值稅一般納稅人）2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳不屬于小型微利企業(yè)，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已于2024年5月結(jié)束，根據(jù)申報，該公司2023年度屬于小型微利企業(yè)。

那么根據(jù)規(guī)定，梅松公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六稅兩費(fèi)”的減免優(yōu)惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受優(yōu)惠。

因此，大家在享受下半年的“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠（尤其是印花稅）時，千萬別申報錯了！

收藏！

2024版企業(yè)所得稅稅前扣除明細(xì)！

注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書等。

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來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，稅籌學(xué)堂整理發(fā)布

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