印花稅出現(xiàn)預警！
近日，小編在天津南開的稅務公眾號上發(fā)現(xiàn)這樣一篇文章：
這篇文章詳細給納稅人介紹了新電子稅務局中印花稅的稅源采集和申報，但有一項印花稅的預警，引起了小編的關注：
“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數偏離值超過500，請確認申報是否準確？”
答：新電局會自動與當期企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數進行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據無誤，繼續(xù)進行申報即可。
小編自從業(yè)以來，也是第一次遇見印花稅和增值稅進行比對的情況。從稅務局的答復來看，之所以會出現(xiàn)這種情況，根本原因是新電子稅務局的自動對比功能。
針對這個功能，網友的反應也是不盡相同。
據小編所知，目前很多省市都已經上線了全國統(tǒng)一的新電子稅務局（簡稱“新電局”），而新電局上線了三種納稅申報模式：確認式申報模式、補錄式申報模式和填表式申報模式。這與之前的我們傳統(tǒng)的申報納稅模式大大不同。
確認式申報模式：針對業(yè)務簡單的納稅人，系統(tǒng)推薦確認式申報，系統(tǒng)自動預填數據，納稅人確認無誤即可一鍵申報。
補錄式申報模式：針對業(yè)務相對復雜的納稅人，系統(tǒng)推薦補錄式申報，納稅人在系統(tǒng)預填數據的基礎上補錄未開票收入、其他抵扣、進項轉出稅額、抵減稅額等信息后即可快速申報。
填表式申報模式：針對業(yè)務復雜的納稅人，系統(tǒng)推薦填表式申報，即傳統(tǒng)申報模式。
這三種申報模式由系統(tǒng)根據納稅人特征標簽和涉稅數據情況，自動為推薦，納稅人無需選擇。
新電子稅務局下
還有哪些常見的稅費預警？
一、企稅匯繳工資總額與殘保金申報工資總額差異
（一）差異預警提示
系統(tǒng)提示風險：2023年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數與本次殘保金申報的工資總額和人數不一致。
（二）差異來源
1、企業(yè)所得稅匯繳申報表
2、殘保金申報表
（三）兩者是否必須一致
1、從職工人數來說
（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數包括企業(yè)接受的勞務派遣用工人數，而殘保金的人數中，首先，勞務派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數統(tǒng)計方面，企業(yè)所得稅口徑的人數和殘保金的職工人數就存在差異。
（2）退休返聘人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，即無法與企業(yè)建立勞動關。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數應均不包含退休返聘人員。
2、從工資總額來看
如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：
（1）勞務派遣：如果勞務派遣員工的人數計入用工單位，則工資總額應該在用工單位的工資總額中包含；反之，應全部不在用工單位包含，而計入派遣單位的人數和工資總額。
（2）退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實際發(fā)生的費用，應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。而返聘離退休人員無法和企業(yè)簽訂勞動合同，則不應納入殘保金的工資總額基數。
總結：
1、從目前的政策來看，殘保金申報的人數和工資總額和上年度企業(yè)所得稅申報的人數和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務派遣人員等特殊人員情況下，應該是相差不大的，預計有小額差異時，系統(tǒng)也不會提示風險。
2、至于是否可以直接取企業(yè)所得稅申報表工資總額的數據作為殘保金申報基數，小編認為在沒有特殊人員、特殊情況下，其實是可以的。
二、企稅與個稅工資申報預警
（一）差異預警提示
個稅申報表與企稅申報表直接對比
（二）差異來源
1、企業(yè)所得稅匯繳申報表
2、個人所得稅預繳申報表
（三）兩者差異的原因
1、正常的、合理的原因
（1）計提了年終獎
企業(yè)當年預提的年終獎在次年5月31日之前發(fā)放的， 可以在當年稅前扣除，但個稅是實際發(fā)放時（次年）才扣繳，形成了差異。
（2）拖延了員工的工資
企業(yè)賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發(fā)放，個稅在次年實際發(fā)放時才扣繳，形成了差異。
2、不合理的原因
（1）多列工資薪金支出
比如，企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等
（2）少申報工資薪金收入
主要有以下情形：
a.員工發(fā)放了工資，但未申報個稅，或者按照較低的收入申報個稅
b.企業(yè)多數員工的工資薪金收入常年處于5000元以下，其他收入通過報銷形式發(fā)放
C.部分員工現(xiàn)金發(fā)放工資，不申報個稅
d.年收入未超過6萬的員工，認為可以不申報個稅
除了以上兩項以外，還有更多申報表差異的預警比對，幫助大家規(guī)范的報稅：
感興趣的小伙伴快戳：
小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠？
一圖讀懂！
小微企業(yè)還有哪些稅收優(yōu)惠？
發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現(xiàn)將結果
01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業(yè)賬簿
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18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
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