發(fā)生未開票收入，直接在增值稅申報表附表（一）“未開具發(fā)票”欄進行申報即可。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中難免會碰到已經(jīng)確認了應稅收入，當期已經(jīng)申報繳納了增值稅，但事后又需要補開發(fā)票的情況，那么這種情況該如何進行增值稅申報呢？
答：一般納稅人前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一“未開具發(fā)票”欄次申報了未開票收入，在補開發(fā)票的月份，可以將當期補開的發(fā)票填寫在附列資料一對應的欄次，同時在“未開具發(fā)票”一欄填報對應的負數(shù)沖減。
一戶增值稅一般納稅人企業(yè)于2020年10月份銷售一筆貨物，收到貨款，不含稅銷售額為10萬元，在2020年10月份增值稅申報按照13%稅率申報繳稅。如下圖
2021年1月份，應購買方要求，針對上述未開票收入補開了不含稅銷售額為10萬元的增值稅專用發(fā)票，那么企業(yè)在填報2021年1月份增值稅申報表時，應將當期補開的增值稅專用發(fā)票如實填報在增值稅納稅申報表附列資料一第1行第1列，同時，在第1行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報負數(shù)沖減對應的負數(shù)。如下圖
應根據(jù)銷售額的不同填寫不同申報表的相應欄次，銷售額中包含了未開票的銷售額。
根據(jù)小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策規(guī)定：
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
直接將季度銷售額填報至“小微企業(yè)免稅銷售額”欄次。（若是個體工商戶填寫在“未達起征點銷售額”欄次）。
將不含稅未開票收入一并填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%或5%征收率)”欄次。
以上就是針對未開票收入如何進行申報的解答，希望對大家有用處哦！
《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
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