2023年11月份征期到15號，請大家合理安排好時間！小編給大家整理了11月的新政和幾項申報實操：
(1) 11月征期來了！15日截止！
(2) 數(shù)電票試點鋪開！11月1日起新增7省市！
(3) 火車票、飛機票抵扣有新規(guī)范！
(4) 個稅申報，兩點事項需注意！
(5) 開具數(shù)電票，增值稅申報有變化！
(6) 印花稅申報實操！
稅局明確：11月申報納稅期限截至11月15日。
申報增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。
各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！
時，千萬不能忽略社保。
數(shù)電票試點鋪開！
11月1日起新增7省市！
10月27日，山東、北京、湖南、貴州、安徽、寧夏和青海同時公告宣布：自2023年11月1日起加入數(shù)電票的開票試點。至此，除西藏外，全國已基本實現(xiàn)數(shù)電票試點全覆蓋。
火車票、飛機票抵扣有新規(guī)范！
納稅申報表這樣填！
在近期各省局新發(fā)布的公告中，新增了「電子發(fā)票（航空運輸電子客票行程單）」和「電子發(fā)票（鐵路電子客票）」的樣式，并對火車票和飛機票的抵扣方式作出了新規(guī)范：
原文如下：
十二、如需將帶有“航空運輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票用于抵扣稅款、稅前扣除和財務報銷的，應該如何開具數(shù)電票？ 答：目前帶有“航空運輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票包含“購買方名稱”及其“統(tǒng)一社會信用代碼”，如需將其用于抵扣稅款、稅前扣除和財務報銷的，應當在“購買方名稱”及其“統(tǒng)一社會信用代碼”處填寫將該發(fā)票用于抵扣稅款、稅前扣除和財務報銷的單位信息，開票后直接交付到對應單位的稅務數(shù)字賬戶。相關(guān)出行人信息在旅客信息欄（區(qū)）展示。 |
給大家總結(jié)一下就是：
1、火車票和飛機票的抵扣、稅前扣除和財務報銷，必須在票面顯示單位名稱及其“統(tǒng)一社會信用代碼”，不能再憑旅客實名信息計算抵扣了。
2、火車票和飛機票也無需另外打印，開票后將直接交付到對應單位的稅務數(shù)字賬戶。
具體方式是：通過個人所得稅APP“發(fā)票推送”功能直接推送至任職受雇單位稅務數(shù)字賬戶的收票箱。
申報表填寫規(guī)范如下：
納稅人購進國內(nèi)航空、鐵路旅客運輸服務，取得帶有“航空運輸電子客票行程單”“鐵路電子客票”字樣的數(shù)電票，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶對其進行用途確認，其進項稅額自動填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（二）其他扣稅憑證”第8b欄中，不再通過手動計算方式填列。
如圖所示：
提示一：連續(xù)3個月個稅申報為0，請確認
一旦出現(xiàn)這個提示，小伙伴們就要注意了，如果是離職的應盡早從人員采集中改為“非正?！保皇情L期做0申報。因為長期零申報會對公司產(chǎn)生一定影響：
提示二：個體戶業(yè)主、個獨投資人不得申報工資薪金
也就是說，本月起個體戶業(yè)主和個獨的投資人的個稅不能再報工資薪金了，只能報經(jīng)營所得。
（PS：有粉絲說稅務局在系統(tǒng)調(diào)整后又不阻斷“工資薪金”的申報功能了，但小編還是提示大家，盡管不阻斷，但個體戶業(yè)主和個獨投資人的個稅依然不能按照工資薪金申報，只能申報經(jīng)營所得。）
數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項和進項部分的填寫變化。
一、增值稅附表1
1.如果開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），申報時需要填寫到附表1“開具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次；
2.如果開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），申報時候需填寫“開具其他發(fā)票”的相關(guān)欄次去。
舉個例子，梅松公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缦?，有稅控系統(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務平臺開的數(shù)電票。
申報時需要：數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次。
就拿上述6%稅率的部分來說，沒有開數(shù)電專票，那么申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。有數(shù)電普票，那么數(shù)電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。
13%的、5%簡易計稅的申報亦是如此。
二、增值稅附表2
增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發(fā)票，其實這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機動車發(fā)票、通行費電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。
比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：
那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。
至此，附表2第一欄，其實一共可以填寫四種抵扣憑證。
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師
