最近也有不少粉絲反映，他們所在地區(qū)電子稅務(wù)局零申報(bào)操作時(shí)候計(jì)稅金額不能填0，填寫(xiě)后無(wú)法保存申報(bào)。

這里給大家一個(gè)解決方法，如圖所示：

當(dāng)然這個(gè)是系統(tǒng)問(wèn)題，各地可能問(wèn)題都不同，大家具體操作時(shí)候可以參考，最終以當(dāng)?shù)氐膶?shí)操為準(zhǔn)。

小編更給大家準(zhǔn)備了第三季度印花稅“零申報(bào)”指引！

按照新《印花稅法》的相關(guān)規(guī)定：印花稅按季、按年或者按次計(jì)征！本月需要申報(bào)第三季度印花稅，即使沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目，也不要忘了“零申報(bào)”！

部分地區(qū)電子稅務(wù)局也上線了印花稅“一鍵零申報(bào)”功能！

凡是已認(rèn)定按期申報(bào)印花稅，季度內(nèi)未書(shū)立印花稅應(yīng)稅憑證，就可以在征期內(nèi)進(jìn)行“一鍵零申報(bào)”！

操作流程：

一、登陸電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)繳納及申報(bào)”—“財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)”—“印花稅（稅源采集）”，進(jìn)入表單填寫(xiě)功能。

二、進(jìn)入印花稅稅源采集界面，在“新增（更正）稅源信息”欄目?jī)?nèi)選擇稅款所屬期后，點(diǎn)擊右上角【一鍵零申報(bào)】按鈕，如確認(rèn)繼續(xù)進(jìn)行“一鍵零申報(bào)”，點(diǎn)擊按鈕【是】進(jìn)入下一步，若要放棄零申報(bào)，點(diǎn)擊【否】返回稅源采集界面；

三、確認(rèn)進(jìn)行一鍵零申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)“稅款所屬期”與“稅種認(rèn)定信息”自動(dòng)生成印花稅零申報(bào)稅源數(shù)據(jù)；

除了零申報(bào)，正常申報(bào)也可以參考該步驟！

一、印花稅申報(bào)入口

1、如果納稅人沒(méi)有進(jìn)行稅種認(rèn)定，具體操作為：【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【其他稅費(fèi)申報(bào)】→【印花稅】，點(diǎn)擊“填寫(xiě)”即可進(jìn)入申報(bào)界面。

當(dāng)然啦，嫌麻煩的小伙伴也可以直接在【首頁(yè)】搜索“財(cái)產(chǎn)和行為稅”就能找到印花稅申報(bào)入口啦！

二、稅源采集

1、我們?cè)谶M(jìn)行稅源采集之前，請(qǐng)一定要將納稅期限選擇“按季申報(bào)”（如果納稅人按次申報(bào)的，則需要選擇“按次申報(bào)”）

2、其次，我們點(diǎn)擊【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告】，進(jìn)入“稅源采集”界面。

3、由于我們采集的是2022年7月1日以后的稅源信息，所以這里我們選擇【新增稅源】。

4、如果納稅人沒(méi)有提前進(jìn)行稅種認(rèn)定，或進(jìn)行“按次申報(bào)”的，則需要點(diǎn)擊“增加”來(lái)自行增加稅源明細(xì)。即“應(yīng)稅憑證名稱(chēng)”、“稅目”、“稅款所屬期起”、“稅款所屬期止”、“應(yīng)稅憑證書(shū)立日期”和“計(jì)稅金額”等6項(xiàng)內(nèi)容需自行填寫(xiě)。

采集的時(shí)候應(yīng)稅憑證數(shù)量和計(jì)稅金額都填0，應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。

5、全部填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊【是】，立即進(jìn)行印花稅申報(bào)。

三、納稅申報(bào)

進(jìn)入到《財(cái)產(chǎn)和行為納稅申報(bào)表》界面后，可以看到，如果是小微企業(yè)享受“六稅兩費(fèi)”減免政策的，在“減免稅額”一欄中，會(huì)自動(dòng)計(jì)算減免的稅額。

信息確認(rèn)無(wú)誤之后，就可以點(diǎn)擊【申報(bào)】進(jìn)行納稅啦！

某公司當(dāng)年三季度一共書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同3份，合同金額分別為100萬(wàn)，150萬(wàn)，50萬(wàn)（均不含稅），書(shū)立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)1份，合同所列金額500萬(wàn)（含稅），屬于商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓。則該納稅人在當(dāng)年10月份進(jìn)行申報(bào)印花稅時(shí)，《印花稅稅源明細(xì)表》填寫(xiě)如下：

因此，該納稅人第三季度總共需要繳納印花稅（100＋150＋50＋500）×0.3‰＝2.4萬(wàn)元。

如果說(shuō)該納稅人第三季度總共書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同100份，是不是需要把每一項(xiàng)都逐一填寫(xiě)呢？答案是否定的！對(duì)于量大重復(fù)類(lèi)的合同，可以在“應(yīng)稅憑證數(shù)量”中填寫(xiě)實(shí)際數(shù)量，并在“計(jì)稅金額”中寫(xiě)合同總額進(jìn)行申報(bào)。

當(dāng)然，這里的合同總額是需要納稅人做“登記簿”的，這里的登記簿其實(shí)可以直接參考印花稅稅源采集的“批量導(dǎo)入模板”。

同時(shí)，我們注意到，這里的“計(jì)稅金額”是合同所載金額，也就是說(shuō)，不管合同書(shū)立的金額是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)，申報(bào)印花稅的計(jì)稅基礎(chǔ)都是合同上記載的金額。

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》第五條規(guī)定：（一）應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（二）應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

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