目前隨著技術(shù)手段的不斷升級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查企業(yè)，一翻就是很多年。比如下面這兩個(gè)公司，一翻就是十幾年：

（一）倒查15年！“補(bǔ)稅+罰款”1722萬(wàn)

國(guó)家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局第二稽查局

稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

冀石稅二稽罰告〔2023〕7號(hào)

趙某某于2009年至2018年期間，承包石家莊某房地產(chǎn)公司工程。經(jīng)對(duì)該房地產(chǎn)公司相關(guān)賬簿憑證查證核實(shí)，公司支付給趙某某工程施工款共計(jì)398,096,798.36元，其中已在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票申報(bào)納稅的工程收入為39,998,417.00元，其余所收到的工程款358,098,381.36元，既未向該房地產(chǎn)公司開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票，也未申報(bào)繳納相關(guān)稅費(fèi)。 

最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款同時(shí)追加50%的罰款，共計(jì)17,220,521.46元。?

（二）倒查17年！補(bǔ)繳+罰款8000萬(wàn)

在2006年01月01日至2017年12月31日期間，該公司主要存在以下問(wèn)題：采取逃避繳納稅款的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款4190.15萬(wàn)元。
依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款4190.15萬(wàn)元的行政處理、處以罰款4190.15萬(wàn)元的行政處罰。

稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬到底查幾年？會(huì)計(jì)離職了就沒(méi)有責(zé)任了嗎？

稅務(wù)機(jī)關(guān)查舊賬，一般根據(jù)責(zé)任的不同以及金額的大小，可以分成3年、5年和無(wú)限期3種情況。

換句話說(shuō)，如果不屬于偷稅、漏稅、抗稅等無(wú)限期追征的情況，那么，超過(guò)追征年限的其他情況，就不需要承擔(dān)責(zé)任啦！也就是可以用期限條款保護(hù)自身合法權(quán)益！

稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬時(shí)，一般查什么呢？

（1）合同。檢查企業(yè)銷售合同、采購(gòu)合同等具體內(nèi)容，檢查是否存在超過(guò)經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)，或其他異常交易的情形；

（2）發(fā)票。檢查發(fā)票與合同及業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)情況，是否所有的發(fā)票都是以真實(shí)業(yè)務(wù)作為基礎(chǔ)的；并且，如果上下游企業(yè)出現(xiàn)了發(fā)票虛開(kāi)等問(wèn)題，那么其他當(dāng)事企業(yè)也會(huì)收到一定的牽連；

（3）資金流。所謂“四流一致”，就是要查業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票、資金流這四流。如果出現(xiàn)這四流不一致的情況，如果確實(shí)屬于特殊情況的，需要留存相應(yīng)資料跟稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋清楚。

會(huì)計(jì)離職后，工作都已經(jīng)交接完成了，那是不是相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也轉(zhuǎn)移給新任財(cái)務(wù)人員了呢？

有人說(shuō)要對(duì)之前做的賬承擔(dān)責(zé)任30年，因?yàn)闀?huì)計(jì)憑證要保存30年。其實(shí)這個(gè)說(shuō)法并不準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)上的問(wèn)題，一般就是出在稅務(wù)上的問(wèn)題，企業(yè)不會(huì)因?yàn)槟銕啄昵吧儋N了賬報(bào)銷單而追究你的責(zé)任，但一旦出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的稅務(wù)問(wèn)題，則可能會(huì)被找上門。

因此，對(duì)于會(huì)計(jì)離職之后，對(duì)自己做過(guò)的賬干過(guò)的事是要承擔(dān)責(zé)任的，如果真的涉及到了偷漏稅，作為直接責(zé)任人或相關(guān)當(dāng)事人的，那么稅務(wù)追征是無(wú)限期的，觸犯刑法的，還要追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。而如果只是自己疏忽記錯(cuò)賬等原因，其相應(yīng)的責(zé)任年限就是稅法規(guī)定的追征年限3年或者5年。

所以會(huì)計(jì)人員在離職的時(shí)候，務(wù)必要做好以下2件事，該甩的“鍋”盡量甩出去：

（1）變更稅務(wù)信息

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有及時(shí)變更，則可能會(huì)導(dǎo)致納稅申報(bào)延遲，甚至財(cái)務(wù)信息泄露，而對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，可能會(huì)由于上一個(gè)單位的違規(guī)操作，影響現(xiàn)單位的業(yè)務(wù)辦理。

因此，財(cái)務(wù)人員離職的時(shí)候，一定要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“財(cái)務(wù)人員變更登記”。

（2）交接單必須全部簽字確認(rèn)

財(cái)務(wù)人員的交接，相較于其他崗位來(lái)說(shuō)可能會(huì)更加嚴(yán)格，交接人、被交接人、監(jiān)交人三者必須都在場(chǎng)，并且都要在交接材料上簽字確認(rèn)，尤其是對(duì)一些歷史遺留問(wèn)題，一定要說(shuō)明白，否則，萬(wàn)一哪天出事了，對(duì)方以沒(méi)有交接為由為難我們，我們也有口難辯，會(huì)帶來(lái)很大的麻煩。

01｜虛開(kāi)發(fā)票

虛開(kāi)發(fā)票歷來(lái)是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的重點(diǎn)，2023年自然也不例外。而2023年基本上實(shí)現(xiàn)了數(shù)電發(fā)票的普及，無(wú)論專票還是普票，稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管是越來(lái)越嚴(yán)格了，虛開(kāi)發(fā)票的稽查也更容易了。

02｜公轉(zhuǎn)私

公轉(zhuǎn)私是一種常用的套取企業(yè)資金的形式，往往伴隨虛開(kāi)發(fā)票。而最近的醫(yī)藥反腐，很多腐敗分子也利用虛開(kāi)發(fā)票套現(xiàn)，從而“公轉(zhuǎn)私”私吞資金。盡管目前稅務(wù)機(jī)關(guān)還無(wú)法直接對(duì)個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控，但在“金稅四期”上線以后，非稅業(yè)務(wù)的監(jiān)控可能會(huì)被提上日程。

03｜虛列人員工資

個(gè)人所得稅的檢查從2021年就開(kāi)始逐漸從嚴(yán)，而很多高收入人群為降低個(gè)稅稅負(fù)可謂是絞盡腦汁。虛列人員拆分工資是一種最為常見(jiàn)的形式，不僅能降低個(gè)稅，還可能通過(guò)虛列人員降低企業(yè)所得稅。

04｜稅負(fù)率異常

稅務(wù)機(jī)關(guān)并沒(méi)有公布稅負(fù)率具體的指標(biāo)，一是因?yàn)槠涞赜蛳拗?，二是因?yàn)槭苁袌?chǎng)環(huán)境影響較大，變化較大。但是對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行橫向和縱向的比較，如果企業(yè)稅負(fù)率變化較大，或者明顯偏低，則可能會(huì)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

05｜騙取出口退稅

出口退稅自去年開(kāi)始大規(guī)模退稅之后，也成了騙取國(guó)家稅收的重災(zāi)區(qū)，因此，自去年開(kāi)始，稅務(wù)、公安、海關(guān)、央行四部門就開(kāi)始聯(lián)合打擊虛報(bào)出口，騙取出口退稅款的行為。

06｜零申報(bào)

零申報(bào)是一種正常的申報(bào)，但架不住很多企業(yè)自建多個(gè)個(gè)體戶或公司，長(zhǎng)期“零申報(bào)”，實(shí)則是利用各種優(yōu)惠，以“零成本”的形式虛開(kāi)發(fā)票，同時(shí)降低總公司（受票企業(yè)）的稅收。除此之外，零申報(bào)還有隱匿收入的可能。因此，一旦“零申報(bào)”達(dá)到6個(gè)月以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能就會(huì)企業(yè)“重點(diǎn)關(guān)照”了。

07｜稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定

目前稅收優(yōu)惠的政策是“自行判別，申報(bào)享受”，因此總會(huì)有那么一些漏網(wǎng)之魚。