違法事實(shí)：

1、2011年-2017年度上述企業(yè)大量通過個(gè)人銀行賬戶收取房屋租金，隱匿房租收入，隱匿賬簿、租賃合同等資料，未如實(shí)申報(bào)繳納營業(yè)稅3,833,035.83元，增值稅1,614,488.1元，城市維護(hù)建設(shè)稅381,326.7元、企業(yè)所得稅2,950,588.72元、房產(chǎn)稅（從租）12,860,422.34元，印花稅132,639.6元，共計(jì)21,772,501.29元，該行為已構(gòu)成偷稅。

2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款，擬對(duì)你單位偷稅違法行為處不繳或者少繳的稅款一倍罰款21,772,501.29元。

無獨(dú)有偶，小編在翻看稽查案例的時(shí)候，江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站一個(gè)私戶避稅的案例吸引了我，以身試法，人財(cái)兩空，今天一起放出來給大家看看↓↓↓

事情大致經(jīng)過：

該公司2017年-2018年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款，未申報(bào)納稅。

2017年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款12193078.7元，其中11495378.7元未入賬、未申報(bào)納稅。

2018年通過個(gè)人賬戶收取銷售貨款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。

經(jīng)軋留抵后，追繳增值稅稅款2017年1670268.7元，2018年3839500.25元。追繳企業(yè)所得稅2017年、2018年合計(jì)439662.71元。

因該公司隱匿廢料收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款，計(jì)2974715.87元。

注意：

1、不要再用個(gè)人銀行賬戶隱藏公司收入了！個(gè)人賬戶2023年屬于重點(diǎn)監(jiān)管的一年，部分地區(qū)10萬以上取款都要登記在冊(cè)，來源可追溯大大提高。特別是一旦被查，還要繳大量滯納金和罰款，如果構(gòu)成犯罪，那可是要承擔(dān)刑事責(zé)任的。

2、除了個(gè)人大額現(xiàn)金需要特別注意，2023年企業(yè)還需要注意的是：公對(duì)公、公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬！

3、稅務(wù)部門本身就擁有強(qiáng)大的金三系統(tǒng)，再加上即將上線的“金稅四期”，對(duì)稅負(fù)異常、發(fā)票開具異常、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常等情形進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如今加上銀行私戶、公戶的大額業(yè)務(wù)交易的信息，幾乎可以超級(jí)精準(zhǔn)的鎖定偷逃稅！

答案是肯定的。不過企業(yè)一定要注意以下風(fēng)險(xiǎn)：

一、無法取得扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)

如果沒有合法有效的憑證，那首先會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性讓人懷疑，另一方面所得稅上也面臨著無法扣除的損失。

而在日常經(jīng)營活動(dòng)中，支付給個(gè)人的款項(xiàng)一方面很難要到扣除憑證，一方面對(duì)于不同業(yè)務(wù)取得什么樣的扣除憑證很多人也比較模糊，而因此帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

那我們應(yīng)該取得什么樣的扣除憑證呢？

這個(gè)其實(shí)要根據(jù)支付款項(xiàng)的性質(zhì)來決定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

對(duì)于向未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人支付款項(xiàng)來說。

1、如果支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

那么我們要么取得稅務(wù)局代開的發(fā)票，要么滿足小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，可以憑借載明個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的內(nèi)部憑證作為扣除憑證。

比如說：公司買個(gè)水果、換個(gè)鎖什么的都是可以的

所以，要么取得個(gè)人代開的發(fā)票，要么自制內(nèi)部憑證。

特別注意：企業(yè)支付個(gè)人款項(xiàng)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的，每次超過500，就不能使用內(nèi)部憑證作為扣除憑證了。而應(yīng)該取得個(gè)人代開的發(fā)票。

2、如果支出項(xiàng)目不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，那么可以以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，這里最典型的就是支付員工工資使用的工資表這個(gè)內(nèi)部憑證。 

二、個(gè)人所得稅代扣代繳的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一些項(xiàng)目款項(xiàng)，我們很多時(shí)候都沒有這個(gè)意識(shí)，特別是有些取得了發(fā)票的款項(xiàng)，我們更不會(huì)產(chǎn)生代扣代繳的意識(shí)。這也就產(chǎn)生了相應(yīng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

通過對(duì)比上圖，可以發(fā)現(xiàn)，只有經(jīng)營所得不屬于實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣除申報(bào)的范圍。也就是說，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付所得時(shí)候，除了對(duì)方是經(jīng)營所得，其他都屬于實(shí)行全員全額扣除范圍的所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)該依法代扣代繳其個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子：

老板想要從公戶轉(zhuǎn)100萬到個(gè)人賬戶，你知道怎樣才是合理合法的嗎？

方法一：老板把車賣給公司

（1）老板賣車涉稅分析

（2）公司涉稅分析

也就是說，老板把車賣給公司，雙方只需繳納萬分之五的印花稅，且公司轉(zhuǎn)錢給老板不需要繳納個(gè)稅。

例：

公司轉(zhuǎn)100萬給老板個(gè)人，需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬元；

如果公司老板把一輛價(jià)值120萬的車，100萬賣給公司，公司給老板轉(zhuǎn)款100萬，需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元；

通過此方法可以節(jié)稅=200000-1000=19.9萬元，且公司購入的車輛，計(jì)入固定資產(chǎn)，不僅每月計(jì)提的折舊可以抵稅，車輛產(chǎn)生的加油費(fèi)、過路費(fèi)等也可以稅前扣除。

風(fēng)險(xiǎn)提示：用此方法避稅，公司購入的車輛一定要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于老板個(gè)人消費(fèi)使用的不允許稅前扣除。

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