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稅控盤已注銷，可以用數(shù)電票沖紅紙質(zhì)發(fā)票嗎？稅局明確了！

周育根高級(jí)會(huì)計(jì)師

中國至上會(huì)計(jì)

稅控盤已注銷，可以用數(shù)電票沖紅紙質(zhì)發(fā)票嗎？稅局明確了！

2023-08-14 09:36:55 至上知識(shí)點(diǎn) 5254310人瀏覽

精彩回答

數(shù)電票可以紅沖稅控票嗎？

截至目前為止，數(shù)電票開票試點(diǎn)已在全國24個(gè)省市、自治區(qū)展開，有不少企業(yè)已經(jīng)注銷稅控盤，不再使用稅控發(fā)票。

注銷后，一旦出現(xiàn)要紅沖稅控發(fā)票的情況，要怎么辦呢？

根據(jù)多地稅務(wù)局的答疑情況來看，各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

其中，數(shù)電紙票指的是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票。

也就是說，數(shù)電票是可以紅沖稅控票的，但是前提必須是稅控盤已注銷！

數(shù)電票如何紅沖？

情形一：開票方開具數(shù)電票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，錄入相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后，點(diǎn)擊【查詢】

三、在頁面點(diǎn)擊【選擇】，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁面。

四、在頁面點(diǎn)擊“選擇”，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁面。

五、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開票方才可全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。

確認(rèn)操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖：

（2）錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕。

（3）點(diǎn)擊【查看】按鈕，進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)。

（4）點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示確認(rèn)成功。

二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

確認(rèn)操作如下：

（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請(qǐng)確認(rèn)】，進(jìn)入如下界面。

（2）選擇“待確認(rèn)”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號(hào)碼和銷方識(shí)別號(hào)，點(diǎn)擊【查詢】。

（3）查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動(dòng)滑動(dòng)條，點(diǎn)擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動(dòng)豎型條，進(jìn)入界面。

（7）核對(duì)無誤后點(diǎn)擊【同意】按鈕。

三、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

小編也給大家整理了關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦！

數(shù)電票如何歸檔？

5月17日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了《電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：

通知重點(diǎn)：

接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，

第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

給大家總結(jié)如下：

1、接收方接收完數(shù)電票后，無需打印，直接以XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔即可。

2、接收方如果確實(shí)需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。

因此，財(cái)務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！

最后，給大家總結(jié)一下三種樣式的功能：

本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1548751.html

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