財(cái)政部明確！
數(shù)電票不用打印也能歸檔報(bào)銷！
5月17日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：
通知重點(diǎn)：
接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的，
第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。
給大家總結(jié)如下：
1、接收方接收完數(shù)電票后，無(wú)需打印，直接以XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔即可。
2、接收方如果確實(shí)需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。
因此，財(cái)務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無(wú)論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！
除了數(shù)電票以外，財(cái)政部還發(fā)布了其余發(fā)票（如鐵路電子客票等）的電子憑證的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，大家可通過(guò)財(cái)政部官網(wǎng)下載：
http://kjs.mof.gov.cn/zt/kuaijixinxihuajianshe/dzpzkjsjbzshsd/sjbz/202305/t20230517_3885004.htm
建議財(cái)務(wù)人打印出來(lái)，隨時(shí)學(xué)習(xí)！
納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，通過(guò)篩選，可以查詢接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。
此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
進(jìn)入后，選擇含有數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票即可。
數(shù)電票如何進(jìn)行正確的
報(bào)銷、入賬和歸檔？
給大家準(zhǔn)備了一張導(dǎo)圖：
具體流程講解：
1. 電子發(fā)票、電子憑證的獲取和存儲(chǔ)：企業(yè)通過(guò)郵箱下載、稅務(wù)局網(wǎng)站下載等渠道獲取數(shù)電票數(shù)字簽名的XML數(shù)據(jù)文件。
2. 票據(jù)存儲(chǔ)：將獲取的數(shù)電票存儲(chǔ)至發(fā)票池。對(duì)于無(wú)報(bào)賬系統(tǒng)（如報(bào)銷系統(tǒng)或發(fā)票池）支撐文件獲取和存儲(chǔ)的企事業(yè)單位，建議由員工手工下載至本地存儲(chǔ)。
3. 文件驗(yàn)簽、發(fā)票驗(yàn)真：在進(jìn)行報(bào)銷入賬之前，企業(yè)需對(duì)接收的帶數(shù)字簽名的XML格式的數(shù)電票遵從現(xiàn)有的稅收征管要求進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)，以保證發(fā)票的真實(shí)性。只有查驗(yàn)成功的發(fā)票才可報(bào)銷入賬，企業(yè)記錄發(fā)票的驗(yàn)真、驗(yàn)簽信息。
4. 解析XML文檔：自行或調(diào)用財(cái)政部提供的免費(fèi)電子憑證工具包解析接收的XML文件，并存入發(fā)票池。
5. 根據(jù)數(shù)電票是否是增值稅專票，如果是專票則進(jìn)行5.1和5.2處理。
5.1. 發(fā)票抵扣：數(shù)電票關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)入賬后，依據(jù)稅務(wù)總局的要求進(jìn)行抵扣處理，抵扣確認(rèn)后保存到發(fā)票池，記錄發(fā)票的抵扣信息。
5.2. 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：發(fā)票進(jìn)行抵扣后，企業(yè)根據(jù)發(fā)票用途的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，并將發(fā)票轉(zhuǎn)出信息記錄到發(fā)票池。
6. 資金支付：對(duì)于需要付款類業(yè)務(wù)，可以由資金系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理審批后完成資金支付。信息化較好的企業(yè)單位按《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》的要求根據(jù)銀行回單回寫電子憑證支付狀態(tài)位信息。
7.會(huì)計(jì)記賬：核算系統(tǒng)根據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)信息、數(shù)電票的電子憑證信息，同時(shí)按照《數(shù)電票標(biāo)準(zhǔn)》要求回寫電子憑證狀態(tài)位信息。
8. 歸檔準(zhǔn)備：企業(yè)可設(shè)定歸檔前的文件生成準(zhǔn)備時(shí)機(jī)，自行或借助財(cái)政部的免費(fèi)工具包生成電子憑證-入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。并將記賬憑證、報(bào)銷單、數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件、電子憑證入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件等文件打包形成電子會(huì)計(jì)憑證文件。
9. 會(huì)計(jì)資料歸檔：單位需按照財(cái)政部的監(jiān)管要求，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部 檔案局令第79號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的相關(guān)要求，參考《電子會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范》（DA/T 94—2022）和《行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算支出財(cái)務(wù)報(bào)銷電子會(huì)計(jì)憑證檔案管理技術(shù)規(guī)范》（DA/T 95—2022），將上述電子會(huì)計(jì)憑證文件進(jìn)行歸檔，以備財(cái)政部相關(guān)監(jiān)管部門查驗(yàn)。
附：電子憑證報(bào)銷入賬歸檔的具體要求
一、增值稅專用發(fā)票
二.普通發(fā)票
三.稀土電子發(fā)票
四.建筑服務(wù)電子發(fā)票
五、旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
六、貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票
七.不動(dòng)產(chǎn)銷售電子發(fā)票
八.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)電子發(fā)票
九.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)電子發(fā)票
十.光伏收購(gòu)電子發(fā)票
十一.代收車船稅電子發(fā)票
十二.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票
十三.差額征稅電子發(fā)票（差額開(kāi)票）
十四.差額征稅電子發(fā)票（全額開(kāi)票）
十五.成品油電子發(fā)票
楊敏會(huì)計(jì)師
倪螢螢會(huì)計(jì)師
陳恒會(huì)計(jì)師
陸艷秋會(huì)計(jì)師
沈美霞會(huì)計(jì)師
周育根會(huì)計(jì)師
沈旭晨會(huì)計(jì)師
華孝哲會(huì)計(jì)師
周良會(huì)計(jì)師
