問(wèn)題一：

2023年增值稅方面的最新稅收優(yōu)惠是什么？

問(wèn)題二：

小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬(wàn)元免稅或者季度不超30萬(wàn)元免稅，若是公司屬于差額納稅的，應(yīng)該是看差額前還是差額后的銷售額？

問(wèn)題三：

自然人個(gè)人，比如出租房屋一下子收取了一年的房租，能否適用月銷售額不超10萬(wàn)元免稅或者季度不超30萬(wàn)元免稅該政策呢？

問(wèn)題四：

今年小規(guī)模到底是適用3%還是1%征收增值稅了？

問(wèn)題五：

今年小規(guī)模小規(guī)模納稅人經(jīng)常遇到客戶索要專票的問(wèn)題，到底是開具3%的還是1%的增值稅專用發(fā)票？

問(wèn)題六：

增值稅小規(guī)模納稅人開具了征收率3%的增值稅專用發(fā)票，如要享受減按1%征收增值稅政策，是否追回已開具的發(fā)票？

問(wèn)題七：

我是一位市民，2023 年 1 月 3 日在辦稅服務(wù)廳代開 2000 元的發(fā)票，由于超過(guò)按次納稅 500 元的起征點(diǎn)，按照 3%征收率繳納了稅款，代開了 3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請(qǐng)問(wèn)我是否能享受減按 1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

問(wèn)題八：

小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？

問(wèn)題一：

2023年增值稅方面的最新稅收優(yōu)惠是什么？

答復(fù)：

大家可以看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

若是實(shí)行季度申報(bào)的，就是季度30萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

問(wèn)題二：

小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬(wàn)元免稅或者季度不超30萬(wàn)元免稅，若是公司屬于差額納稅的，應(yīng)該是看差額前還是差額后的銷售額？

答復(fù)：

適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。例如：一家建筑公司屬于按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，在2023年第一季度提供建筑服務(wù)取得收入120萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款100萬(wàn)元，差額后的銷售額是20萬(wàn)元，不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

問(wèn)題三：

自然人個(gè)人，比如出租房屋一下子收取了一年的房租，能否適用月銷售額不超10萬(wàn)元免稅或者季度不超30萬(wàn)元免稅該政策呢？

答復(fù)：

自然人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯^(guò)10萬(wàn)元的，可以享受免征增值稅政策。

問(wèn)題四：

今年小規(guī)模到底是適用3%還是1%征收增值稅了？

答復(fù)：

大家可以看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。僅僅對(duì)于適用3%征收率的降為1%了。

問(wèn)題五：

今年小規(guī)模小規(guī)模納稅人經(jīng)常遇到客戶索要專票的問(wèn)題，到底是開具3%的還是1%的增值稅專用發(fā)票？

答復(fù)：

大家可以看看國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號(hào)公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

可以根據(jù)客戶的要求，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

問(wèn)題六：

增值稅小規(guī)模納稅人開具了征收率3%的增值稅專用發(fā)票，如要享受減按1%征收增值稅政策，是否追回已開具的發(fā)票？

答復(fù)：

您取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，您已向購(gòu)買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。

問(wèn)題七：

我是一位市民，2023 年 1 月 3 日在辦稅服務(wù)廳代開 2000 元的發(fā)票，由于超過(guò)按次納稅 500 元的起征點(diǎn)，按照 3%征收率繳納了稅款，代開了 3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請(qǐng)問(wèn)我是否能享受減按 1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答復(fù)：

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023 年第 1 號(hào)）第二條規(guī)定，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。因此，您可以按上述規(guī)定享受減按 1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退還，您在上述政策文件發(fā)布前已代開的 3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無(wú)需追回。

問(wèn)題八：

小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要自行選擇按月或者按季申報(bào)嗎？

答復(fù)：

小規(guī)模納稅人可以自行選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。

比如某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬(wàn)元、8萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過(guò)了月銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬(wàn)元、8萬(wàn)元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計(jì)26萬(wàn)元，未超過(guò)季度銷售額30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，26萬(wàn)元全部能夠享受免稅政策。