| 一般納稅人 |
| 13% | 銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外) | 13%的貨物（易與農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆）
1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。
2、各種蔬菜罐頭。
3、專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉。
4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。
5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成藥。
7、鋸材，竹筍罐頭。
8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。
9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。
10、各種蛋類的罐頭。
11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。
12、洗凈毛、洗凈絨。
13、飼料添加劑。
14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。
15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。 |
| 銷售勞務 |
| 有形動產(chǎn)租賃服務（屬于現(xiàn)代服務） |
9%
| 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽 |
| 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、 農(nóng)膜 |
| 圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物; |
| 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品 |
| 國務院固定的其他貨物 |
| 不動產(chǎn)租賃服務（屬于現(xiàn)代服務） |
| 交通運輸服務（陸路、水路、航空運輸服務和管道運輸服務） |
| 銷售不動產(chǎn)（建筑物、構(gòu)建物等） |
| 建筑服務（工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務） |
| 轉(zhuǎn)讓土地使用權 |
| 郵政服務（郵政普通服務、郵政特殊服務和其他郵政服務） |
| 基礎電信服務 |
| 6% | 銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓補充耕地指標、技術、商標、著作權、商譽、自然資源、其他權益性無形資產(chǎn)使用權或所有權） |
| 增值電信服務 |
| 金融服務（貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓） |
| 現(xiàn)代服務（研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現(xiàn)代服務） |
生活服務
（文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務） |
| 零稅率 |
| 0% | 納稅人出口貨物(國務院另有規(guī)定的除外) |
| 境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn) |
銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的，免稅;
境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。 |
| 一般般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除率 |
| 9% | 購進農(nóng)產(chǎn)品原適用10%扣除的，扣除率調(diào)整為9% |
| 10% | 購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計算進項稅額 |
| 小規(guī)模納稅人 / 允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人 |
| 3% | 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產(chǎn) |
1.一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外
2.從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。財政部 稅務總局公告2021年第40號自2022年3月1日起執(zhí)行。
3.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。（政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2022年第15號 關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告） |
| 3%減按1% | 自2020年3月1日至2022年3月31日，除湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人（可放棄減征）
政策依據(jù)：
財政部稅務總局公告2020年第13號
財政部稅務總局公告2020年第24號
財政部稅務總局公告2021年第7號 財政部 稅務總局公告2022年第15號 關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告 |
| 3%減按2% | 小規(guī)模納稅人(不含其他個人)以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
財稅[2009]9號 |
納稅人銷售舊貨
(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇,不包括自己使用過的物品)
財稅[2009]9號
財稅[2014]57號 |
| 3%減按0.5% | 自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車
銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（國家稅務總局公告2020年第9號、財政部稅務總局公告2020年第17號） |
| 5% | 銷售不動產(chǎn)
財稅[2016]36號
注意：（國家稅務總局公告2021年第5號 國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告）
小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產(chǎn)，應按其納稅期、本公告第五條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產(chǎn)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。 |
轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權
財稅[2016]36號第15條 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目
財稅[2016]368號
財稅[2016]68號 |
符合條件的不動產(chǎn)融資租賃
財稅[2016]47號 |
一般納稅人提供的人力資源外包服務
財稅[2016]47號 |
| 選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務（財稅[2016]47號） |
| 5%減按1.5% | 1.個人出租住房
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2016年第16號)
注意：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
（國家稅務總局公告2021年第5號 國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告） |
2、住房租賃企業(yè)
（1）增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入
財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號
（2）增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房
財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號 |
| 允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人 |
選擇簡易計稅方法后36個月內(nèi)不得變更
一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。
應納稅額=銷售額x征收率
應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) |
可選擇按征收率5%計稅的應稅行為
| 1、銷售不動產(chǎn)
(1)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動,產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。
(2)一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額按照簡易計稅方法計算應納稅額。
(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。
《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2） |
2、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務
(1)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動鏟。納稅人以經(jīng)營.租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。 |
3、轉(zhuǎn)讓土地使用權
一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額.為銷售額按照簡易計稅方法計算應納稅額。（財稅〔2016〕47號） |
4、勞務派遣服務
提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險，及住房公積金后的余額為銷售額（差額納稅）,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
納稅人提供安全保護服務比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。
納稅人提供武裝守護押運服務按照”安全保護服務"繳納增值稅。
（財稅〔2016〕47號，財稅〔2016〕68號） |
5、不動產(chǎn)融資租賃
2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務（財稅〔2016〕47號） |
| 6、人力資源外包服務（財稅〔2016〕47號） |
7、公路收費
一般納稅人收取試點前開工，(施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30日前)的一級公路、二級公路、橋、閘通行費（財稅〔2016〕47號） |
| 8、中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號） |
可選擇按征收率3%計稅的應稅行為
| 1、公路收費
（1）公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法,減按3%的征收率計算應納稅額;選擇一般計稅方法， 收取試點后開工的高速公路的車輛通行費，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅，稅率為11%。公路經(jīng)營企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，按照3%的征收率計算應納稅額。
試點前開工的高速公路，是指相關施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。
財稅[2016]36號附件2
（2）公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2） |
2、建筑服務
(1)以清包工方式提供的建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額；
(2)為建筑工程老項目提供的建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額；
為甲供工程提供的建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照簡口易計稅方法計算應納稅額；
財稅[2016]36號)附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》
建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。
財稅[2017]58號 |
3、物業(yè)收取自來水費
提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
國家稅務總局公告2016年第54號 |
4、非學歷教育服務
一般納稅人提供非學歷教育服務,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。
財稅[2016]68號 財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知 |
5、公共交通運輸服務
財稅[2016]36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》 |
6、動漫企業(yè)、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、文化體育服務（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）
財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》 |
7、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。
在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。
財稅[2016]36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》 |
8、非企業(yè)性單位
非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務,以及銷售技術、著作權等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。
財稅[2016]140號 財政部 國家稅務總局關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知 |
9、非學歷教育服務
一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。
財稅[2016]68號 |
10、金融服務
（1）資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。
財稅[2017]56號 財政部稅務總局關于資管產(chǎn)品增值稅有關問題的通知
（2）農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號） |
11、銷售生物制品
屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品,可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。
國家稅務總局公告2012年第20號 國家稅務總局關于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關增值稅問題的公告 |
12、銷售獸用生物制品
屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品，可以選擇簡易辦法按照獸用生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。
國家稅務總局公告2016年第8號 國家稅務總局關于獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品有關增值稅問題的公告 |
13、銷售光伏發(fā)電產(chǎn)品
光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定應繳納增值稅的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)按照增值稅簡易計稅辦法計算并代征增值稅稅款，同時開具普通發(fā)票;按照稅法規(guī)定可享受免征增值稅政策的，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)直接開具普通發(fā)票。
國家稅務總局關于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票...
國家稅務總局公告2014年第32號 |
14、寄售商店代銷寄售物品(含居民個人寄售的物品)
一般納稅人寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))，按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。
財稅[2014]57號、財稅[2009]9號 |
15、典當業(yè)銷售死當物品
典當業(yè)銷售死當物品，依照3%征收率計算繳納增值稅。
財稅[2014]57號、財稅[2009]9號 |
16、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。
17、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
18、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
19、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
20、自來水。
21、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。
財稅[2009]9號、財稅[2014]57號 |
22、銷售非臨床用人體血液
國稅函[2009]456號 |
| 23、自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號） |
| 24、自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕97號）中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號） |
| 25、自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號） |
| 26、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2017年11號） |
| 27、提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號） |
| 28、再生資源回收
從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。財政部 稅務總局公告2021年第40號自2022年3月1日起執(zhí)行 |
| 3%征收率減按2%的應稅行為 | 1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。
一、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
二、一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照銷售貨物適用稅率13%征收增值稅。
財稅[2014]57號、財稅[2009]9號、《中華人民共和國增值稅暫行條例》
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2015年第90號） |
2.一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應區(qū)分不同情形征收增值稅:
(1)銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;
(2)2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅:
(3)2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率
征收增值稅。
財稅[2009]9號、財稅[2008]170號、國家稅務總局公告2012年第1號、財稅[2014]57號
國家稅務總局公告2014年第36號
六、納稅人適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2% |
納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，及增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
財稅[2009]9號、財稅[2008]170號、國家稅務總局公告2012年第1號、財稅[2014]57號 |
| 納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號） |
| 按照5%的征收率減按1.5%計算的應稅行為 | 1、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的口全部出租收入（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號） |
2、住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房
（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號） |
免征增值稅
1、除納稅人聘用的員工為本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外，納稅人發(fā)生的再生資源回收并銷售的業(yè)務，均應按照規(guī)定征免增值稅。財政部 稅務總局公告2021年第40號自2022年3月1日起執(zhí)行 |
增值稅即征即退
2、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。財政部 稅務總局公告2021年第40號自2022年3月1日起執(zhí)行 |
2、2021增值稅進項抵扣手冊
辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、通訊費、物業(yè)費等 |
| 1.辦公用品 | 一般納稅人稅率為13% | 注:如果從一般納稅人那里購買辦公用品，稅率是13%，如果從小規(guī)模納稅人那里購買辦公用品，按征收率3%。2021年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 |
| 小規(guī)模納稅人稅率為3% |
| 2.水費 | 自來水廠3% | 注:從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票，只能抵扣3 %的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣9%的進項稅。 |
| 其他水廠9% |
| 3.電費 | 稅率13% | 注:一般納稅人收取的電費按13%計算繳納增值稅，相應取得的電費進項稅額可以抵扣。 |
| 4.修理費 | 有形動產(chǎn)13% | 注:修理費用于有形動產(chǎn)的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費13%;而對于不動產(chǎn)的修理費稅率是9%。注意，如果對機器設備提供維護保養(yǎng)服務，可按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅，即6%。 |
| 不動產(chǎn)9% |
| 5、飲用桶裝水 | 本文鏈接
http://cw2009.com/toutiao/1547072.html
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發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現(xiàn)將結(jié)果
 楊敏會計師
2025-03-12 15:21:12
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01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率。（1）應稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業(yè)賬簿
 倪螢螢會計師
2025-01-15 20:28:13
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7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
 陳恒會計師
2024-08-02 09:39:25
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18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調(diào)
楊敏會計師
2024-08-02 09:11:14
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18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調(diào)
 陸艷秋會計師
2024-08-02 09:09:40
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18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調(diào)
 沈美霞會計師
2024-08-02 09:09:40
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01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業(yè)務的時候，王女士被告知辦理業(yè)務受限，并且會影響當前企業(yè)的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶
 周育根會計師
2024-07-30 14:39:56
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制造業(yè)是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，發(fā)展先進制造業(yè)。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優(yōu)惠政策，助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
 沈旭晨會計師
2024-07-29 09:20:56
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01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅?？此朴薪Y(jié)論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
 華孝哲會計師
2024-07-29 09:17:28
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 周良會計師
2024-07-26 09:12:09
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作者
楊惠麗
中國至上會計
楊惠麗高級會計師，專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗
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