納稅申報(bào)數(shù)據(jù)是企業(yè)對(duì)外報(bào)送的資料，數(shù)據(jù)相對(duì)真實(shí)與公允，通過(guò)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)以及與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的比對(duì)分析可以窺探出企業(yè)存在的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

舉例來(lái)說(shuō)：

(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表營(yíng)業(yè)收入額與增值納稅申報(bào)表銷售額的比對(duì)

企業(yè)所得稅中營(yíng)業(yè)收入小于增值稅銷售額的部分超過(guò)10%，可能存在少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能性。

(2)企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資薪金的申報(bào)數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”數(shù)據(jù)比對(duì)

如果支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支小于企業(yè)所得稅申報(bào)表中計(jì)入成本的職工薪酬，就要警惕企業(yè)是否有虛列工資薪金的可能性。

(3)企業(yè)所得稅申報(bào)表申報(bào)數(shù)據(jù)與增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種比對(duì)

比如，企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)中“其他收益”科目存在發(fā)生額，該金額來(lái)源于個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還及加計(jì)抵減的稅額。個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還適用現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-商業(yè)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)稅率6%。企業(yè)增值稅申報(bào)表沒(méi)有按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6%稅率申報(bào)的稅額，該企業(yè)很可能存在少繳稅款的情況。

企業(yè)所得稅申報(bào)表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中房屋、建筑物的原值均存在數(shù)據(jù)，如果企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表中卻沒(méi)有申報(bào)數(shù)據(jù)，該企業(yè)很可能存在少繳房產(chǎn)稅的情況。

企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)中“投資性房地產(chǎn)”科目存在金額，經(jīng)了解該金額為出租的房產(chǎn)，一般情況下，企業(yè)有投資性房地產(chǎn)，就需要按照租金從租計(jì)征房產(chǎn)稅，如果企業(yè)沒(méi)有申報(bào)房產(chǎn)稅的記錄，可能存在漏報(bào)房產(chǎn)稅的情形。

還有，企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的變動(dòng)額與印花稅申報(bào)表中“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的申報(bào)記錄比對(duì)。如果“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目存在變動(dòng)額，但印花稅申報(bào)表中“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的印花稅沒(méi)有申報(bào)數(shù)據(jù)，可能存在漏報(bào)印花稅的情形。

財(cái)務(wù)報(bào)表是反映核算單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。

(1)貨幣資金期末余額較大

貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款與其他貨幣資金。

舉例來(lái)說(shuō)，庫(kù)存現(xiàn)金期末余額較大，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)主要原因是存在“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象，如未取得發(fā)票的費(fèi)用支出。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

企業(yè)發(fā)生“白條抵庫(kù)”中的成本費(fèi)用支出，由于無(wú)法取得真實(shí)、有效、合法的稅前扣除憑證，將無(wú)法在企業(yè)所得稅前扣除。

(2)其他應(yīng)收款期末余額較大

舉例來(lái)說(shuō)，其他應(yīng)收款期末余額較大，主要原因是存在投資者向企業(yè)的借款。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

投資者向企業(yè)借款且借款年度終了后未歸還借款的，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

劃重點(diǎn)：企業(yè)是否履行了代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。

(3)其他應(yīng)付款期末余額較大

舉例來(lái)說(shuō)，其他應(yīng)付款期末余額較大，主要原因是存在企業(yè)從股東處借款的情形。

涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性借款利息支出稅前扣除需取得發(fā)票、滿足關(guān)聯(lián)借款的債資比（金融企業(yè)5:1，非金融企業(yè)2:1）要求，利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

個(gè)人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個(gè)人借款利息時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅款。

劃重點(diǎn)：

1.企業(yè)所得稅借款利息稅前扣除是否超過(guò)了債資比及利率水平的要求；

2.投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，是否在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除了。

3.企業(yè)是否履行了代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。

(4)營(yíng)業(yè)收入與存貨的比對(duì)

正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人（期末存貨－當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入≥50%，可能存在存貨不真實(shí)，銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問(wèn)題。

劃重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)收入與存貨的比對(duì)異常，可能存在存貨賬實(shí)不符，隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

納稅評(píng)估常用指標(biāo)如表所示

指標(biāo)類型		具體內(nèi)容
通用指標(biāo)	收入類	主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率
	成本類	單位產(chǎn)成品原材料耗用率
		主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率
	費(fèi)用類	主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率
		營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率
		成本費(fèi)用率
		成本費(fèi)用利潤(rùn)率
		稅前列支費(fèi)用評(píng)估分析指標(biāo)
	利潤(rùn)類	主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率
		其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率
		稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額
		營(yíng)業(yè)外收支增減額
	資產(chǎn)類	凈資產(chǎn)收益率
		總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
		存貨周轉(zhuǎn)率
		應(yīng)收（付）賬款變動(dòng)率
		固定資產(chǎn)綜合折舊率
		資產(chǎn)負(fù)債率
	指標(biāo)配比分析	主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析
		主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比分析
		主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率配比分析
		主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析
		資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率配比分析
		存貨變動(dòng)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率 本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1547031.html 我要評(píng)論 您的稱呼： 聯(lián)系電話： 保存評(píng)論 最新評(píng)論(0) 相關(guān)精選解答 更多> 稅務(wù)局剛剛通知！2024年度“雙隨機(jī)”抽查情況和抽查結(jié)果公開(kāi)！ 發(fā)布時(shí)間：2025-01-15來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局稽查局為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院、國(guó)家稅務(wù)總局“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管工作的要求，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)）文件要求，我局開(kāi)展了2024年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作，現(xiàn)將結(jié)果 楊敏會(huì)計(jì)師 2025-03-12 15:21:12 4001624人看過(guò) 稅局已明確！1月15日前，這項(xiàng)申報(bào)必須完成！ 01印花稅營(yíng)業(yè)賬簿按年計(jì)征開(kāi)始申報(bào)！一、申報(bào)期限（1）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿按年申報(bào)繳納。（2）納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)賬簿印花稅。二、.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。（1）應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。（2）已繳納印花稅的營(yíng)業(yè)賬簿 倪螢螢會(huì)計(jì)師 2025-01-15 20:28:13 8835873人看過(guò) 最新消息！一稅兩費(fèi)合并為一稅！ 7月21日，黨的二十屆三中全會(huì)在北京召開(kāi)。其中，國(guó)家宣布了關(guān)于財(cái)稅體制改革的消息，決定中明確：建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力，拓展地方稅源，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。 陳恒會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 25426495人看過(guò) 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！ 18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報(bào)納稅期限截至8月15日！申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成報(bào)稅哦！2新電子稅局有變！調(diào) 楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 26093955人看過(guò) 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！ 18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報(bào)納稅期限截至8月15日！申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成報(bào)稅哦！2新電子稅局有變！調(diào) 陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 26691425人看過(guò) 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！ 18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報(bào)納稅期限截至8月15日！申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異，請(qǐng)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成報(bào)稅哦！2新電子稅局有變！調(diào) 沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 27942053人看過(guò) 切記！會(huì)計(jì)離職，不完成這兩項(xiàng)交接，違法！ 01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法！工作交接重點(diǎn)之一：變更稅務(wù)信息案例：王女士之前為A公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，后來(lái)因個(gè)人原因，辭職到了B公司擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時(shí)候，王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限，并且會(huì)影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評(píng)級(jí)！原因就出在：A公司因長(zhǎng)期不申報(bào)轉(zhuǎn)為了非正常戶 周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 30171040人看過(guò) 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動(dòng)能 　　制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。近年來(lái)，各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，升級(jí)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)靠前服務(wù)，精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造　　　　不久前，我國(guó)自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太 沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 27305435人看過(guò) 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”？稅務(wù)總局明確了！支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道！ 01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”？稅局回復(fù)：若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報(bào)納稅，若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅。看似有結(jié)論，實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢？可以這樣來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題 華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 30012830人看過(guò) 7月1日起，工資新規(guī)正式實(shí)施！會(huì)計(jì)月薪不到這個(gè)數(shù)，單位違法！ 周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 27990663人看過(guò) 作者 王蓋 中國(guó)至上會(huì)計(jì) 王蓋高級(jí)會(huì)計(jì)師，專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn) 652864 精選解答 283784346 閱讀量 向TA咨詢 相關(guān)商標(biāo)注冊(cè)推薦 相關(guān)代理記賬推薦 相關(guān)圈子新鮮事 鳳凰財(cái)經(jīng)一線報(bào)道，平臺(tái)正式準(zhǔn)備運(yùn)營(yíng)上線。 29 | 0 | 7893 華孝哲 2017-12-13 如果說(shuō)你是海上的煙火 我是浪花的泡沫 某一刻你的光照亮了我 如果說(shuō)你是遙遠(yuǎn)的星河 耀眼得讓人想哭 17 | 0 | 8112 周敏 2017-11-28 一家公司的人越來(lái)越相信會(huì)成功，然后它就成功了，因?yàn)橄嘈牛猿晒Γ? 7 | 0 | 6952 周敏 2018-01-03 很多人不能明白未來(lái)對(duì)自己的意義和機(jī)會(huì)，也很難理解堅(jiān)持對(duì)自己未來(lái)的意義，但我們必須明白未來(lái)一定會(huì)有人因?yàn)槟愕南敕ǘ晒?。很多人只是想了一想而已，而有的人卻是在真正的堅(jiān)持的做。 6 | 0 | 7755 周良 2017-12-11 這一刻，我只想說(shuō):加油。 5 | 5 | 7177 常剛 2017-11-22 精彩視頻 上一篇：注意！這幾種發(fā)票無(wú)法報(bào)銷 下一篇：注意！這幾種發(fā)票無(wú)法報(bào)銷 關(guān)于至上會(huì)計(jì) 了解我們 品牌故事 加入我們 聯(lián)系我們 商務(wù)合作 服務(wù)者登錄 服務(wù)者加盟 常見(jiàn)問(wèn)題 新手幫助 支付幫助 開(kāi)具發(fā)票 交流圈子 至上服務(wù) 公司注冊(cè) 商標(biāo)注冊(cè) 代理記帳 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 品牌創(chuàng)意 服務(wù)支持 400-800-3215 周一至周日 8:00-22:00 關(guān)注至上會(huì)計(jì)服務(wù) 創(chuàng)業(yè)一手掌握 Copyright ©2009-2025 版權(quán)所有.    All right reserved.    浙ICP備19023359-2    [ 公司注冊(cè)，商標(biāo)注冊(cè)，代理記賬，會(huì)計(jì)培訓(xùn)，就找至上會(huì)計(jì) ]