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至上知識點(diǎn) 閱讀:嚴(yán)查開始!2022年稅局又有大動(dòng)作!即日起,將從這些方面稽查企業(yè)!
嚴(yán)查開始!2022年稅局又有大動(dòng)作!即日起,將從這些方面稽查企業(yè)!
蘭冬琴高級會計(jì)師
隨便

嚴(yán)查開始!2022年稅局又有大動(dòng)作!即日起,將從這些方面稽查企業(yè)!

2022-05-26 10:16:52 至上知識點(diǎn) 5608712人瀏覽
精彩回答

作者:妮

2022年不少地區(qū)加大了稅務(wù)稽查力度,稅務(wù)稽查新花樣頻出。稅務(wù)機(jī)關(guān)到底是怎么找上門的?企業(yè)又該如何應(yīng)對?



01

2022稅局又有大動(dòng)作!

反洗票系統(tǒng)、智慧稽查來了!


前段時(shí)間,深圳市稅務(wù)局發(fā)布反洗票系統(tǒng)需求合同書。

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反洗票系統(tǒng)本質(zhì)上就是跟蹤監(jiān)控你開出的每張發(fā)票!

它通過對接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺、預(yù)警快系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統(tǒng),深入挖掘大數(shù)據(jù)資源價(jià)值,實(shí)現(xiàn)發(fā)票疑點(diǎn)數(shù)據(jù)智能化提取。

通過納稅人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票溯源、銷項(xiàng)發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動(dòng)分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配的分析及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對申報(bào)、開票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理,降低“洗票”風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)入2022年,稅務(wù)局的稽查手段進(jìn)一步升級,稽查力度也進(jìn)一步加大!據(jù)國家稅務(wù)總局通報(bào),稅務(wù)局、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理局等多部門聯(lián)動(dòng),利用大數(shù)據(jù)+分析模型,對1800+戶企業(yè)立案檢查!


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從嚴(yán)從快查處涉稅違法行為,已是常態(tài),2022年最嚴(yán)稽查來了!




02

即日起,稅局將從這3個(gè)方面嚴(yán)查!


2022年,稅局將從這三個(gè)指標(biāo)稽查企業(yè):

01
稅負(fù)率

稅負(fù)率是大家熟知的稅收指標(biāo),指的是實(shí)際納稅額同征稅對象的比例。

增值稅的稅負(fù)率= (本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入)×100%

增值稅的稅負(fù)率受到進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和收入的影響。

以下幾種情形,企業(yè)非常可能被稽查。

1、企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間,與同行業(yè)其他公司對比,變動(dòng)異常,過高或過低。

2、稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

3、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

4、在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下,稅負(fù)率差異過大。

若稅負(fù)率低于預(yù)警值,則需要核查有無擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報(bào)抵扣等問題。銷項(xiàng)稅額需核查有無賬外經(jīng)營、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額、錯(cuò)用稅率等問題。

稅負(fù)率受地區(qū)、行業(yè)、市場情況的影響,例如去年疫情的影響,企業(yè)稅負(fù)率普遍下降是合理的。除此之外,以下情形導(dǎo)致的稅負(fù)率過低是合理的,稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問時(shí)提供證明,作出解釋即可。

1、產(chǎn)品附加值低。

2、購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規(guī)定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額過大。

3、行情波動(dòng)價(jià)格下降。

4、原材料、產(chǎn)成品的庫存大。

企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=(應(yīng)納所得稅額÷利潤總額)×100%

企業(yè)所得稅的稅負(fù)率偏低需自查是否存在,不計(jì)或少計(jì)銷售收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。

02
銷售變動(dòng)率

銷售額變動(dòng)率=(本年累計(jì)應(yīng)稅銷售額—上年同期應(yīng)稅銷售額)÷上年同期應(yīng)稅銷售額×100%。

銷售額變動(dòng)率通常和稅負(fù)率結(jié)合來進(jìn)行監(jiān)控。銷售額變動(dòng)率超出預(yù)警值,企業(yè)可能存在少計(jì)收入的問題,說明企業(yè)可能存在偷稅問題。

在金稅三期等大數(shù)據(jù)時(shí)代的今天,企業(yè)業(yè)務(wù)量的增長或減少是否在行業(yè)、區(qū)域的合理范圍內(nèi),稅局機(jī)關(guān)通過一鍵對比,便一目了然。

03
進(jìn)項(xiàng)稅額控制額

本期進(jìn)項(xiàng)稅額控制額=(本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業(yè)務(wù)成本)*本期外購貨物稅率+本期運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

稅務(wù)機(jī)關(guān)會將申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額控制額比較,申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制額,則可能存在虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。需要核查是否按照規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;是否存在取得虛開的專用發(fā)票和其他抵扣憑證問題。




03

2022年,10種情形,7個(gè)行業(yè)將被嚴(yán)查!

企業(yè)趕緊對照自查!


01
各注冊信息有異常

例如,登記注冊地址是虛擬地址,不符合對外經(jīng)營的條件,法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年齡偏大,成立時(shí)間短,但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè),非??赡苁翘撻_發(fā)票的空殼企業(yè),必須嚴(yán)查!

02
買發(fā)票

很多公司缺少成本費(fèi)用,就想到買發(fā)票,尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同,但貨物流卻很難一致,在大數(shù)據(jù)稽查的背景下,紙是包不住火的!

03
發(fā)票用量大幅增加問題

稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴(yán)格的,不管是辦理增額還是增量,都會去現(xiàn)場審查,后期也會加大監(jiān)管力度。

04
農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題

免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,就非常容易被稅務(wù)局盯上。

同時(shí),如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計(jì)算抵扣增值稅的,由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計(jì)算的,非??赡芘撟骷?,也是稅局的重點(diǎn)關(guān)注對象!

05
騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚,在實(shí)務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn),報(bào)關(guān)行、貨代等中介機(jī)構(gòu)參與,采用“真實(shí)票單、有貨流動(dòng)、虛構(gòu)資金”等方式。

注意了,智慧稽查的背景下,稅務(wù)將加強(qiáng)與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享,對報(bào)關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測,對異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測管理。

06
大額公轉(zhuǎn)私

隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查,以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點(diǎn),未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴(yán)查的重點(diǎn)。還想用私戶收款少繳稅?還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個(gè)稅?查到必罰!

注意,以下9類交易最容易被稽查!

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07
稅負(fù)率異常

08
長期零申報(bào)

連續(xù)3-6個(gè)月零申報(bào)或者不申報(bào),將被列為非正常戶。

長期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)大,打卡視頻學(xué)習(xí)!

梅松講稅,贊28
09
享受稅收優(yōu)惠


重點(diǎn)檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件,比如,高新技術(shù)企業(yè),弄虛作假的,一律“摘帽”!

10
重點(diǎn)稅源企業(yè)

重點(diǎn)稅源企業(yè)由于稅收貢獻(xiàn)大,自然是稽查的重點(diǎn),即便是報(bào)表也要比別人多報(bào)送幾張,不光報(bào)送給稅務(wù),還有統(tǒng)計(jì)局、商務(wù)局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后,企業(yè)就“透明”了,還想弄虛作假?可太難了!

11
重點(diǎn)行業(yè)

1、電商行業(yè),賺錢不交稅的時(shí)代過去了。

2、建筑行業(yè),買票的行為實(shí)在是太普遍了!

3、勞務(wù)派遣行業(yè),人工費(fèi)的問題是個(gè)大問題。

4、醫(yī)藥行業(yè),虛開風(fēng)險(xiǎn)非常大。

5、外貿(mào)行業(yè),出口退稅最容易出問題。

6、高新技術(shù)企業(yè),享受優(yōu)惠多,自然要嚴(yán)查!

7、石化行業(yè):變名銷售現(xiàn)象嚴(yán)重,涉嫌虛開犯罪風(fēng)險(xiǎn)大。

附:最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率”大全,供參考。

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蘭冬琴

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蘭冬琴高級會計(jì)師,專職會計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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