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至上知識點 閱讀:即日起,稅局將從這3個方面嚴查!
即日起,稅局將從這3個方面嚴查!
李海東高級會計師
中國至上會計

即日起,稅局將從這3個方面嚴查!

2022-05-26 09:01:55 至上知識點 7037752人瀏覽
精彩回答


作者:吳實訓


2022年,稅局將從這三個指標稽查企業(yè):

01
稅負率

稅負率是大家熟知的稅收指標,指的是實際納稅額同征稅對象的比例。

增值稅的稅負率= (本期應納稅額÷本期應稅主營業(yè)務收入)×100%

增值稅的稅負率受到進項稅額、銷項稅額和收入的影響。

以下幾種情形,企業(yè)非??赡鼙换?。

1、企業(yè)稅負與本企業(yè)不同期間,與同行業(yè)其他公司對比,變動異常,過高或過低。

2、稅負率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

3、企業(yè)的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。

4、在水、電等能耗變動不大的情形下,稅負率差異過大。

若稅負率低于預警值,則需要核查有無擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題。銷項稅額需核查有無賬外經(jīng)營、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

稅負率受地區(qū)、行業(yè)、市場情況的影響,例如去年疫情的影響,企業(yè)稅負率普遍下降是合理的。除此之外,以下情形導致的稅負率過低是合理的,稅務機關詢問時提供證明,作出解釋即可。

1、產(chǎn)品附加值低。

2、購進固定資產(chǎn)、購進了規(guī)定資產(chǎn)和不動產(chǎn)導致進項稅額過大。

3、行情波動價格下降。

4、原材料、產(chǎn)成品的庫存大。

企業(yè)所得稅的稅負率=(應納所得稅額÷利潤總額)×100%

企業(yè)所得稅的稅負率偏低需自查是否存在,不計或少計銷售收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

02
銷售變動率

銷售額變動率=(本年累計應稅銷售額—上年同期應稅銷售額)÷上年同期應稅銷售額×100%。

銷售額變動率通常和稅負率結(jié)合來進行監(jiān)控。銷售額變動率超出預警值,企業(yè)可能存在少計收入的問題,說明企業(yè)可能存在偷稅問題。

在金稅三期等大數(shù)據(jù)時代的今天,企業(yè)業(yè)務量的增長或減少是否在行業(yè)、區(qū)域的合理范圍內(nèi),稅局機關通過一鍵對比,便一目了然。

03
進項稅額控制額

本期進項稅額控制額=(本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業(yè)務成本)*本期外購貨物稅率+本期運費進項稅額合計

稅務機關會將申報的進項稅額與進項稅額控制額比較,申報進項稅額大于進項稅額控制額,則可能存在虛抵進項稅額。需要核查是否按照規(guī)定做進項稅額轉(zhuǎn)出;是否存在取得虛開的專用發(fā)票和其他抵扣憑證問題。



01

各注冊信息有異常

例如,登記注冊地址是虛擬地址,不符合對外經(jīng)營的條件,法人、財務負責人年齡偏大,成立時間短,但業(yè)務量急劇增加。有這種特征的企業(yè),非常可能是虛開發(fā)票的空殼企業(yè),必須嚴查!

02
買發(fā)票

很多公司缺少成本費用,就想到買發(fā)票,尤其以建筑公司、勞務公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同,但貨物流卻很難一致,在大數(shù)據(jù)稽查的背景下,紙是包不住火的!

03
發(fā)票用量大幅增加問題

稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴格的,不管是辦理增額還是增量,都會去現(xiàn)場審查,后期也會加大監(jiān)管力度。

04
農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題

免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,就非常容易被稅務局盯上。

同時,如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的,由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計算的,非??赡芘撟骷?,也是稅局的重點關注對象!

05
騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚,在實務中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進,報關行、貨代等中介機構參與,采用“真實票單、有貨流動、虛構資金”等方式。

注意了,智慧稽查的背景下,稅務將加強與海關數(shù)據(jù)的共享,對報關行、貨代等特殊行業(yè)將進行檢測,對異常的的涉稅行為進行事前的監(jiān)測管理。

06
大額公轉(zhuǎn)私

隨著稅務與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查,以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點,未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴查的重點。還想用私戶收款少繳稅?還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅?查到必罰!

注意,以下9類交易最容易被稽查!


07
稅負率異常

08
長期零申報

連續(xù)3-6個月零申報或者不申報,將被列為非正常戶。

長期零申報的風險大,打卡視頻學習!

梅松講稅
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09
享受稅收優(yōu)惠


重點檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件,比如,高新技術企業(yè),弄虛作假的,一律“摘帽”!

10
重點稅源企業(yè)

重點稅源企業(yè)由于稅收貢獻大,自然是稽查的重點,即便是報表也要比別人多報送幾張,不光報送給稅務,還有統(tǒng)計局、商務局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后,企業(yè)就“透明”了,還想弄虛作假?可太難了!

11
重點行業(yè)

1、電商行業(yè),賺錢不交稅的時代過去了。

2、建筑行業(yè),買票的行為實在是太普遍了!

3、勞務派遣行業(yè),人工費的問題是個大問題。

4、醫(yī)藥行業(yè),虛開風險非常大。

5、外貿(mào)行業(yè),出口退稅最容易出問題。

6、高新技術企業(yè),享受優(yōu)惠多,自然要嚴查!

7、石化行業(yè):變名銷售現(xiàn)象嚴重,涉嫌虛開犯罪風險大。


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    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 26554700人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 27542041人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 28579093人看過
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李海東

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李海東高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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